SOZIALVERSICHERUNGSWERTE FÜR 2025 DIENSTNEHMER (ASVG)
| Höchstbeitragsgrundlage in € | jährlich | monatlich | täglich |
| laufende Bezüge | – | 6.450,00 | 215,00 |
| Sonderzahlungen(1) | 12.900,00 | – | – |
| Freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen | – | 7.525,00 | – |
| Geringfügigkeitsgrenze | – | 551,10 |
| Beitragssätze je Beitragsgruppe | gesamt | Dienstgeber-Anteil | Dienstnehmer-
Anteil |
| Arbeiter/Angestellte
Unfallversicherung |
1,10 % |
1,10 %(3) |
– |
| Krankenversicherung | 7,65 % | 3,78 % | 3,87 % |
| Pensionsversicherung | 22,80 %(6) | 12,55 % | 10,25 % |
| Sonstige (AV, KU, WF, IE) | 7,50 % | 3,55 % | 3,95 %(2) |
| Gesamt | 39,05 % | 20,98 % | 18,07 % |
| BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) | 1,53 % | 1,53 % | – |
| Freie Dienstnehmer
Unfallversicherung |
1,10 % |
1,10 %(3) |
– |
| Krankenversicherung | 7,65 % | 3,78 % | 3,87 % |
| Pensionsversicherung | 22,80 %(6) | 12,55 % | 10,25 % |
| Sonstige (AV, KU, IE) | 6,50 % | 3,05 % | 3,45 %(2) |
| Gesamt | 38,05 % | 20,48 % | 17,57 % |
| BV-Beitrag (ohne Höchstbeitragsgrundlage) | 1,53 % | 1,5 3% | – |
| Entfallende Beiträge für ältere Dienstnehmer | |||
| M/F ab vollendetem 60. Lebensjahr (UV) | – 1,10 % | – 1,10 % | – |
| M/F ab vollendetem 63. Lebensjahr (AV/IE/UV) | – 7,10 % | – 4,15 % | – 2,95 % |
| Erwerbstätige Pensionisten
Entfall des DN-Beitrags zur PV bis maximal 10,25% der doppelten Geringfügigkeitsgrenze € 1.102,20 (pro Monat) |
– € 112,98 p.m. |
||
| Pensionisten
Krankenversicherung = gesamt |
5,10 % |
– |
5,10 % |
|
Geringfügig Beschäftigte |
bei Überschreiten der 1,5-fachen Geringfügigkeits- grenze € 826,65 (4) | bei Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze aus mehreren Dienstverhältnissen(5) | |
| Arbeiter/Angestellte/Freie Dienstnehmer | 19,40 % | 14,12 % | |
| BV-Beitrag („Abfertigung neu“) | 1,53 % | – | |
| Selbstversicherung (Opting In) | € 77,81 p.m. | ||
- Für Sonderzahlungen verringern sich die Beitragssätze bei Arbeitern und Angestellten um 1 % (DN-Anteil) bzw. 0,5 % (DG-Anteil), bei freien Dienstnehmern nur der DN-Anteil um 0,5 %.
- Der Arbeitslosenversicherungsbeitrag (AV) von 2,95 % beträgt für Dienstnehmer mit einem Monatsbezug bis € 2.074 Null, über € 2.074 bis € 2.262,1 % und über € 2.262 bis € 2.451,2 %.
- entfällt bei über 60-jährigen Beschäftigten.
- UV 1,1 % (entfällt bei über 60-jährigen geringfügig Beschäftigten) zuzüglich pauschale Dienstgeberabgabe 19,4 %.
- zuzüglich 0,5 %
- Der Beitragssatz zur Pension halbiert sich für Dienstnehmer, die bereits Anspruch auf Alterspension haben, diese aber nicht beanspruchen. Die Halbierung erfolgt bei Frauen zwischen dem 60. und 63. Lebensjahr, bei Männern zwischen 65. und 68. Lebensjahr.
| Höchstbeiträge (ohne BV-Beitrag) in € | gesamt | Dienstgeber | Dienstnehmer |
| Arbeiter/Angestellte
monatlich |
2.518,73 |
1.353,21 |
1.165,52 |
| jährlich (inklusive Sonderzahlungen) | 35.068,65 | 18.880,44 | 16.188,21 |
| Freie Dienstnehmer
monatlich |
2.863,26 |
1.541,12 |
1.322,14 |
| jährlich (ohne Sonderzahlungen) | 34.359,12 | 18.493,44 | 15.865,68 |
SOZIALVERSICHERUNGSWERTE FÜR 2025 GEWERBETREIBENDE/SONSTIGE SELBSTÄNDIGE (GSVG/FSVG)
| Mindest- und
Höchstbeitragsgrundlagen in € |
vorläufige und endgültige
Mindestbeitragsgrundlage |
vorläufige und endgültige
Höchstbeitragsgrundlage |
||
| monatlich | jährlich | monatlich | jährlich | |
| Gewerbetreibende
Neuzugänger im 1. bis 2. Jahr – KV (1) |
551,10 |
6.613,20 |
||
| Neuzugänger im 1. bis 2. Jahr – PV | 551,10 | 6.613,20 | 7.525,00 | 90.300,00 |
| ab dem 3. Jahr – in der KV | 551,10 | 6.613,20 | 7.525,00 | 90.300,00 |
| ab dem 3. Jahr – in der PV | 551,10 | 6.613,20 | 7.525,00 | 90.300,00 |
| Sonstige Selbständige mit oder
ohne andere Einkünfte |
551,10 |
6.613,20 |
7.525,00 |
90.300,00 |
- Wenn innerhalb der letzten 120 Kalendermonate keine Kranken- Pensionsversicherung in der GSVG bestanden hat, bleibt die Beitragsgrundlage von € 551,10 p.m. fix, d.h. es erfolgt keine Nachbemessung.
Berechnung der vorläufigen monatlichen Beitragsgrundlage:
(bis zum Vorliegen des Steuerbescheides für 2025):
|
| Beitragssätze | Gewerbetreibende | FSVG | Sonstige
Selbständige |
| Unfallversicherung pro Monat | € 12,07 | € 12,07 | € 12,07 |
| Krankenversicherung | 6,80 % | —– | 6,80 % |
| Pensionsversicherung (1) | 18,50 % | 20,00 % | 18,50 % |
| Gesamt | 25,30 % | 20,00 % | 25,30 % |
| BV-Beitrag (volle Beitragsgrundlage) | 1,53 % | freiwillig | 1,53 % |
- Der Beitragssatz zur Pension halbiert sich für Personen, die bereits Anspruch auf Alterspension haben, diese aber nicht beanspruchen. Die Halbierung erfolgt bei Frauen zwischen dem 60. und 63. Lebensjahr, bei Männern zwischen 65. und 68. Lebensjahr.
| Mindest- und Höchstbeiträge (inkl. UV, und BV-Beitrag) in € | vorläufige
Mindestbeiträge |
vorläufige und endgültige
Höchstbeiträge |
||
| monatlich | jährlich | monatlich | jährlich | |
| Gewerbetreibende
Neuzugänger im 1., 2. und 3. Jahr |
159,92 |
1.919,04 |
1.544,73 |
18.536,76 |
| ab dem 4. Jahr | 159,92 | 1.919,04 | 2.031,03 | 24.372,36 |
| Sonstige Selbständige mit
oder ohne andere Einkünfte |
159,92 |
1.919,04 |
2.031,03 |
24.372,36 |
KAMMERUMLAGE 2 – ZUSCHLAG ZUM DIENSTGEBERBEITRAG
2025 wird die Kammerumlage der Länderkammer in Niederösterreich gesenkt.
| Wien | NÖ | OÖ | Salzburg | Tirol | Vorarlberg | Kärnten | Steiermark | Burgenland |
| 0,36 % | 0,34 % | 0,31 % | 0,36 % | 0,39 % | 0,33 % | 0,37 % | 0,34 % | 0,40 % |
KOMMUNALSTEUER
Die Kommunalsteuer beträgt weiterhin 3 % der Bemessungsgrundlage. Die mit festen Sätzen versteuerte Start-up-Mitarbeiterbeteiligung ist von der Kommunalsteuer befreit.
AUSGLEICHSTAXE 2025
Dienstgeber sind nach dem Behinderteneinstellungsgesetz verpflichtet, auf je 25 Dienstnehmer mindestens einen begünstigten Behinderten einzustellen oder eine Ausgleichstaxe zu bezahlen. Diese beträgt für jeden begünstigten Behinderten, der zu beschäftigen wäre:
| 1 bis 24
Dienstnehmer |
25 bis 99
Dienstnehmer |
100 bis 399
Dienstnehmer |
ab 400
Dienstnehmer |
|
| p.m./ 25 DN | 0 | € 335 | € 472 | € 499 |
Bildnachweis: Stock-Fotografie-ID: 695148314
Stand: 15.02.2025